Weitergabe von Steuerdaten gemäß DAC7

1. Allgemeine Informationen über DAC7

In diesem Artikel:

DAC7 bezieht sich auf die Richtlinie (EU) 2021/514 des Rates, die Online-Unternehmen wie Airbnb dazu verpflichtet, Steuerinformationen über Gastgeber:innen zu erheben und zu melden, die auf der Airbnb-Plattform Einnahmen erzielen.

„Gastgeber:in“ bezeichnet eine:n Nutzer:in der Airbnb-Plattform, der/die öffentlich die Vermietung einer Unterkunft anbietet.

„Co-Gastgeber:in“ bezeichnet eine:n registrierte:n „Co-Gastgeber:in“ auf der Airbnb-Plattform, wie in unseren Bedingungen für Co-Gastgeber:innen definiert.

Das Land, in dem eine Person für DAC7-Zwecke „ansässig“ ist, ist das Land, in dem sie ihren Hauptwohnsitz hat.

„Mitgliedstaat“ bezeichnet einen der 27 EU-Mitgliedstaaten.

Für wen gilt DAC7?

DAC7 gilt für Gastgeber:innen und Co-Gastgeber:innen, die Einkünfte aus der Vermietung von Unterkünften erzielen, wenn sie in einem EU-Mitgliedstaat ansässig sind oder Einkünfte mit einem Inserat in der EU erzielen.

Gilt die Verpflichtung von Airbnb, Daten weiterzugeben, auch für mein Inserat?

Wenn du ein Inserat für eine Unterkunft in einem Mitgliedstaat hast oder in einem EU-Mitgliedstaat ansässig bist, werden deine Daten an das betreffende Land/die betreffenden Länder weitergegeben. Wenn du eine Steueridentifikationsnummer (TIN) in einem anderen Land als deinem Hauptwohnsitzland hast, können die Informationen auch an die Steuerbehörde dieses Landes weitergegeben werden.

Ist dies eine einmalige Aufforderung oder eine fortlaufende Meldepflicht?

Die DAC7-Meldung ist eine jährliche Meldepflicht. Deine Daten werden jeden Januar für alle Einkünfte und Informationen des vergangenen Jahres weitergegeben. DAC7 ist seit dem 1. Januar 2023 in Kraft und deine Daten für das Kalenderjahr 2023 werden im Januar 2024 weitergegeben.

Welche Daten müssen an die EU-Steuerbehörden weitergegeben werden?

Gemäß DAC7 sind Plattformbetreiber verpflichtet, deine Steuerinformationen über die Steuerbehörde ihres Wohnsitzmitgliedstaats zu melden. Dies ist im Falle von Airbnb die irische Steuerbehörde. Für Gastgeber:innen und Co-Gastgeber:innen, die im betreffenden Berichtsjahr Gastgeber:innen waren oder Einkünfte erzielt haben, wird Airbnb der irischen Steuerbehörde Informationen über die betreffenden EU-Inserate melden. Die irische Steuerbehörde wird deine Informationen an die zuständigen Behörden in den anderen Mitgliedstaaten weitergeben.

Die Daten der Gastgeber:innen und Co-Gastgeber:innen unterliegen dem Geltungsbereich des Gesetzes.

Die folgenden Informationen werden an die betreffenden Mitgliedstaaten weitergegeben:

2. Wie wirkt sich DAC7 auf mich aus?

Airbnb ist verpflichtet, für alle Inserate in der EU und für Gastgeber:innen mit Wohnsitz in der EU Informationen über die Steuerpflichtigen zu sammeln und an die Steuerbehörden zu melden.

DAC7 tritt am 1. Januar 2023 in Kraft. Wenn du Gastgeber:in bist und die erforderlichen Informationen für die Meldung an die Steuerbehörden nicht zur Verfügung stellst, muss Airbnb deine Auszahlungen nach entsprechender Ankündigung einfrieren.

Sobald du die Steuerinformationen bereitstellst, werden deine Auszahlungen wieder freigegeben.

3. Wie gebe ich meine Daten an?

Airbnb sendet Benachrichtigungen, E-Mails und Nachrichten, in denen du aufgefordert wirst, diese Aufgabe zu erledigen.

Es gibt zwei Schritte, um deine Daten anzugeben:

1. Überprüfe die Angaben zu deiner Tätigkeit als Gastgeber:in und bestätige, dass sie korrekt sind:
   1. Überprüfe deine persönlichen oder geschäftlichen Daten.
   2. Bestätige, dass die Informationen aktuell sind, um fortzufahren. Wenn du sie aktualisieren musst, wirst du per E-Mail benachrichtigt.
2. Gib deine Steuer-Identifikationsnummer(n) (TIN) an.
   1. Unabhängig davon, wo du Inserate hast, gilt: Wenn du in der EU ansässig bist, erfordert DAC7 von uns, dass wir die TIN deines Wohnsitzes melden.
   2. Wenn du Inserate in der EU hast, erfordert DAC7, dass wir eine TIN für jedes Land melden, in dem du ein Inserat hast – unabhängig von deinem Wohnsitz.

Wenn du allein als Gastgeber:in tätig bist und für keines der Länder, in denen du Inserate hast, eine TIN besitzt, kannst du uns stattdessen deinen Geburtsort mitteilen.

Gehe wie folgt vor, um die für dich relevanten Steuerinformationen bereitzustellen:

1. Logge dich in dein Gastgeber:innen-Konto ein.
2. Klicke auf dein Gastgeber:innen-Profilbild und wähle Konto.
3. Wähle auf der Seite Konto den Bereich Steuern aus.
4. Wähle Eine Steuer hinzufügen aus.
5. Wähle ein Land / eine Region aus und befolge die Anweisungen, um fortzufahren.
6. Überprüfe deine Angaben und bestätige, dass sie korrekt sind.
7. Gib die Steueridentifikationsnummer (TIN) deines Wohnsitzes an.
8. Gib für jedes Mitgliedsland außerhalb deines Wohnsitzlandes, in dem du Inserate hast, eine Steueridentifikationsnummer (TIN) an.
9. Fülle das Formular mit den Steuerinformationen aus und wähle Speichern.

Für umsatzsteuerpflichtige Kontoinhaber:innen

Umsatzsteuerpflichtige Kontoinhaber:innen sollten auch ihre Umsatzsteuer-Identifikationsnummer übermitteln, indem sie die nachstehenden Schritte durchführen.

1. Rufe dein Konto > Steuern auf.
2. Wähle Umsatzsteuer-Identifikationsnummer hinzufügen aus.
3. Mach die Angaben zur Umsatzsteuer für den/die Kontoinhaber:in.

Bei der Eingabe meiner Steuernummer ist ein Fehler aufgetreten. Wie kann ich das korrigieren?

Im Folgenden sind die von den einzelnen Ländern erwarteten Formate der Steueridentifikationsnummern für Einzelpersonen und Unternehmen auf der Grundlage der OECD-Richtlinien aufgeführt. Wende dich zur Bestätigung bitte an deine Steuerberatung vor Ort. Bitte überprüfe deine Eingabe und versuche es noch einmal.

4. Häufig gestellte Fragen

1. Ich bin Gastgeber:in mehrerer Unterkünfte in einem Land. Welche Angaben muss ich machen?

DAC7 verlangt, dass Steuerinformationen wie eine Steueridentifikationsnummer (TIN) für den Mitgliedstaat, in dem du ansässig bist, und für alle weiteren Mitgliedstaaten, in denen du Inserate hast, bereitgestellt werden. Pro Land benötigen wir nur eine TIN, auch wenn du mehr als ein Inserat in einem Land hast.

2. Ich bin Gastgeber:in von Unterkünften in mehreren EU-Ländern. Welche Angaben muss ich machen?

DAC7 verlangt, dass Steuerinformationen wie eine Steueridentifikationsnummer (TIN) für den Mitgliedstaat, in dem du ansässig bist, und für alle weiteren Mitgliedstaaten, in denen du Inserate hast, bereitgestellt werden.

3. Ich bin registrierte:r Co-Gastgeber:in. Welche Angaben muss ich machen?

Bitte bestätige die Angaben in deinem Airbnb-Konto und gib deine Steueridentifikationsnummer (TIN) für dein Wohnsitzland an.

4. Wird Airbnb meine Daten weitergeben, wenn ich meine Steuerinformationen nicht bereitstelle?

Ja. Wir werden alle uns zur Verfügung stehenden Informationen in dem von DAC7 geforderten Umfang weitergeben und zusätzlich die erforderlichen Durchsetzungsmaßnahmen ergreifen, d. h. Auszahlungen einfrieren.

5. Wenn ich einen Fehler gemacht habe, als ich meine Steuerinformationen hinzugefügt habe, können die Angaben dann noch geändert werden?

Wenn du einen Fehler gemacht hast, kannst du deine Steuerinformationen löschen und deine Angaben neu hinzufügen. Deine Inserate werden dabei nicht gelöscht. Um deine Steuerinformationen zu löschen, gehe wie folgt vor:

1. Logge dich in dein Airbnb-Konto ein.
2. Wähle dein Gastgeber:innen-Profilbild und dann „Konto“ aus.
3. Wähle auf der Seite Konto den Bereich Steuern aus.
4. Wähle neben einem/einer bestehenden Steuerzahler:in „…“ aus.
5. Wähle Steuerzahler:in entfernen aus.
6. Wähle im Dialogfenster Entfernen aus.

6. Wenn ich als Gastgeber:in nicht in der EU ansässig bin, werden meine Daten dann weitergegeben?

Ja, wenn du ein Inserat für eine Unterkunft in der EU hast. DAC7 gilt für alle Gastgeber:innen die Inserate für Unterkünfte in einem Mitgliedstaat haben, unabhängig davon, wo der/die Gastgeber:in seinen/ihren Wohnsitz hat.

7. Können die Steuerbehörden meine Einkommensteuererklärungen für die vergangenen Jahre prüfen?

Die Vorschriften für die Überprüfung früherer Steuererklärungen sind je nach Mitgliedstaat unterschiedlich. Die Länder haben möglicherweise eine bestimmte Frist nach der Einreichung einer Steuererklärung, innerhalb derer sie berechtigt sind, diese Steuererklärung zu prüfen. Wende dich an deine lokale Steuerberatung, um weitere Informationen zu erhalten.

8. Wenn ich mein Airbnb-Konto jetzt deaktiviere, werden meine Daten dann weitergegeben?

Deine Daten werden gemeldet, wenn du ab 2023 für einen beliebigen Teil des Jahres eine Unterkunft auf der Plattform vermietest oder Einkünfte aus einem Inserat erzielst, sofern du im Sinne von DAC7 in der EU ansässig bist. Wenn du zum Beispiel eine Buchung für März 2023 bestätigt und dein Airbnb-Konto danach deaktiviert hast, melden wir deine Daten für 2023 bis zum Zeitpunkt der Deaktivierung. Wenn du dein Airbnb-Konto vor 2023 deaktiviert hast, sind deine Daten nicht meldepflichtig.

9. Wird Airbnb meine Daten erheben/weitergeben, wenn ich selbst kein Airbnb-Konto habe, aber einer anderen Person mit einem Inserat helfe und dafür Zahlungen erhalte?

Ja, Airbnb ist gesetzlich dazu verpflichtet, deinen Namen, deine Finanzkontokennung und andere finanzielle Identifikationsdaten weiterzugeben, sofern Airbnb über diese Informationen verfügt. Airbnb verfügt nur dann über diese Informationen, wenn sie uns von registrierten Gastgeber:innen oder Co-Gastgeber:innen zur Verfügung gestellt wurden, also in der Regel dann, wenn Inhaber:innen eines Airbnb-Kontos uns gebeten haben, einen Teil oder die gesamten Einkünfte aus einem Inserat an Nichtnutzer:innen auszuzahlen. Bitte prüfe unsere DAC7-Datenschutzerklärung für Nichtnutzer:innen für weitere Informationen, falls dies für dich relevant sein könnte.

5. Besondere Szenarien für gewerbliche Vermieter:innen

Ich bin Vermieter:in und nicht Eigentümer:in der von mir verwalteten Unterkünfte. Ich inseriere die Unterkünfte über mein eigenes Gastgeber:innen-Konto als Vermieter:in/Verwalter:in.

• Wird Airbnb meine Steuerinformationen an die Steuerbehörden weitergeben?Ja, und zwar in dem Land bzw. den Ländern, für das/die du deine Steuerinformationen angibst. Deine Daten werden an die irische Steuerbehörde weitergegeben, die diese den entsprechenden EU-Steuerbehörden mitteilt. Du bist möglicherweise dafür verantwortlich, die Steuerinformationen des Eigentümers bzw. der Eigentümerin der Unterkunft direkt an die zuständige Steuerbehörde zu melden. Bitte achte auch darauf, dass du unsere DAC7-Datenschutzerklärung für Nichtnutzer:innen an die Eigentümer:innen der von dir verwalteten Unterkünfte weitergibst.

• Bin ich verpflichtet, Airbnb die Daten des Eigentümers bzw. der Eigentümerin der Unterkunft mitzuteilen? Nein. Es liegt in der Verantwortung des Gastgebers bzw. der Gastgeberin (des Inhabers bzw. der Inhaberin des Airbnb-Kontos), Airbnb die eigenen Steuerdaten zur Verfügung zu stellen.

Ich bin Vermieter:in und nicht Eigentümer:in der von mir verwalteten Unterkünfte.

• Wird Airbnb meine personenbezogenen Daten an die EU-Steuerbehörden weitergeben?Wenn du dein eigenes Airbnb-Konto hast, über das du Unterkünfte inserierst (auch als registrierte:r Co-Gastgeber:in), werden deine Daten an die irische Steuerbehörde und von dort aus an die zuständigen EU-Steuerbehörden weitergegeben. Du bist möglicherweise dafür verantwortlich, die DAC7-Informationen der jeweiligen Eigentümer:innen an die zuständige Steuerbehörde zu melden. Bitte achte auch darauf, dass du unsere DAC7-Datenschutzerklärung für Nichtnutzer:innen an die Eigentümer:innen der von dir verwalteten Unterkünfte weitergibst.
• Bin ich verpflichtet, Airbnb die Daten des Eigentümers bzw. der Eigentümerin der Unterkunft mitzuteilen? Nein. Es liegt in der Verantwortung des Gastgebers bzw. der Gastgeberin (des Inhabers bzw. der Inhaber:in des Airbnb-Kontos), Airbnb die eigenen Steuerdaten zur Verfügung zu stellen (es sei denn, deine Vereinbarung mit dem/der Gastgeber:in sieht vor, dass du für die Einhaltung der einschlägigen Gesetze und der Airbnb-Geschäftsbedingungen sorgst).

6. Datenschutzrechte

Was ist die Rechtsgrundlage für die Erhebung meiner Daten?

DAC7 (Richtlinie (EU) 2021/514 des Rates) verpflichtet Airbnb, Daten von Plattformnutzer:innen weiterzugeben, die Einkünfte aus der Vermietung von Immobilien oder der Tätigkeit als registrierte Co-Gastgeber:innen auf Airbnb erhalten, wenn der/die Nutzer:in entweder in einem Mitgliedstaat ansässig ist oder die Einkünfte aus einer Unterkunft in einem Mitgliedsstaat stammen.

Wir erheben deine Daten, um unseren gesetzlichen Verpflichtungen gemäß DAC7 nachzukommen.

An wen gibt Airbnb meine Daten weiter?

Airbnb gibt deine Daten an die irische Steuerbehörde weiter, um die Vorschriften im Hinblick auf DAC7 zu erfüllen. Die irische Steuerbehörde gibt diese Daten dann an die Steuerbehörden in dem/den Mitgliedstaat(en) weiter, in dem/denen du wohnst und/oder in dem/denen sich deine auf Airbnb inserierten Unterkünfte befinden.

Was passiert, wenn ich Airbnb meine Steuerdaten nicht zur Verfügung stelle?

Wenn du die Informationen nicht innerhalb des entsprechenden Zeitrahmens hinzufügst, werden wir Zahlungen an dich einfrieren.

Ich habe kein Airbnb-Konto – wird Airbnb meine Daten für DAC7-Zwecke erheben?

Unter bestimmten Umständen erhebt Airbnb bestimmte Steuerinformationen, auch wenn du kein Airbnb-Konto hast. Dies geschieht, wenn du Einkünfte aus einer auf Airbnb vermieteten Unterkunft erzielst und die Person, die als Gastgeber:in (oder Co-Gastgeber:in) auf Airbnb registriert ist, deine Daten an uns weitergegeben hat. Bitte prüfe unsere DAC7-Datenschutzerklärung für Nichtnutzer:innen, um weitere Informationen zu erhalten.

Ich habe kein Airbnb-Konto. Wie kann ich meine Rechte im Sinne des Datenschutzes gemäß der Datenschutz-Grundverordnung (DSGVO) ausüben?

In unserem Hilfe-Center findest du weitere Informationen darüber, wie du deine Rechte im Sinne des Datenschutzes ausüben kannst, sowie Links, über die du uns zu diesem Zweck kontaktieren kannst.

Bitte beachte, dass Airbnb in einem ersten Schritt prüfen muss, ob wir Daten über dich und deine Unterkunft haben.

Wenn uns deine Daten vorliegen, werden wir deine Anfrage prüfen.

Wenn uns deine Daten nicht vorliegen, werden wir dich per E-Mail entsprechend informieren.

Kann ich einen Antrag auf Löschung stellen?

Du kannst einen Antrag stellen, aber beachte bitte, dass deine Daten dennoch an die EU-Steuerbehörden weitergegeben werden, da dies eine rechtliche Verpflichtung für Airbnb ist.

7. Nummer des Grundbucheintrags

Was ist die Nummer des Grundbucheintrags/Katasternummer?

Die Nummer des Grundbucheintrags (Land Registration Number, LRN) oder Katasternummer, je nach Standort, ist eine eindeutige Kennzeichnung für Grundstücke und Immobilien. Diese spielt eine entscheidende Rolle bei der offiziellen Anerkennung von Immobilien und Grundstücken in der gesamten Europäischen Union (EU). Der spezifische Name und das Format dieser Kennzeichnung können je nach EU-Mitgliedstaat variieren. Wir empfehlen dir, dich bei deiner nationalen Steuerbehörde genauer zu erkundigen.

Warum benötigt Airbnb die Katasternummer der Immobilie, die ich auf Airbnb inseriere?

Wir sind gemäß den europäischen Steuerbestimmungen (DAC7-Richtlinie) verpflichtet, diese Informationen von allen Gastgeber:innen mit Unterkünften innerhalb der EU (mit Ausnahme von Irland) anzugeben.

Muss ich die Katasternummer der Immobilie angeben?

Für Gastgeber:innen mit Unterkünften innerhalb der EU (mit Ausnahme von Irland) ist die Angabe der Katasternummer verpflichtend, sobald diese verfügbar ist. Wenn du jedoch keine Katasternummer hast, kannst du deine Steuerinformationen auch ohne sie einreichen.

Gibt es Beeinträchtigungen beim Gastgeben an sich oder dem Erhalt von Zahlungen auf Airbnb, wenn ich die Katasternummer nicht angebe?

Nein. Wenn du die Katasternummer deiner Unterkunft nicht hast, kannst du trotzdem weiterhin Gastgeber:in sein und wie gewohnt Zahlungen über die Airbnb-Plattform erhalten.

8. Wo kann ich die Informationen finden, die Airbnb gemeldet hat?

Du findest deine persönlichen/geschäftlichen Informationen in der Registerkarte Persönliche Daten in deinem Airbnb-Konto.

Die von dir angegebenen Steuerinformationen findest du in der Registerkarte Steuern.

Die Informationen, die wir im Zusammenhang mit deinen Einkünften weitergegeben haben, basieren auf deinen Angaben in der Registerkarte Zahlungen und Auszahlungen in deinem Airbnb-Konto. Du kannst deine Einkünfte für jede Buchung und für alle deine Inserate überprüfen. Du kannst auch eine Zusammenfassung dieser Informationen herunterladen.

In Bezug auf deine Einkünfte haben wir den Betrag gemeldet, der dir als Gastgeber:in für Aufenthalte in deiner Unterkunft/deinen Unterkünften gezahlt wurde, abzüglich Gebühren und Steuern.

Welche Informationen werden nicht gemeldet?

Wir melden keine Informationen in Bezug auf:

• Entdeckungen, die du anbietest;
• Zahlungen an Co-Gastgeber:innen (über die Einkünfte von Co-Gastgeber:innen erstellen wir einen separaten Bericht);
• direkte Zahlungen an Dritte über dein Airbnb-Konto, z. B. für Reinigungsdienste;
• jede von Gästen direkt an dich geleistete Zahlung;
• jede vorgenommene Anpassung im Zusammenhang mit einer Forderung im Mediations-Center von dir oder einem Gast;
• jede an dich geleistete Zahlung, die nicht mit einem Aufenthalt in deiner Unterkunft/deinen Unterkünften zusammenhängt.